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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京pk赛车走势图下载

来源:当乐网手机游戏   作者:张启辉   时间:2020-12-01 03:35:20

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&Ô<北京pk赛车彩票平台出租strong>北京pk赛车彩票平台在哪下载71;京pk赛车彩票平台合法么#21271;京pk赛车走势图下载一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收北京pk北京pk赛车彩票平台出租赛车彩票平台在哪下载rong>北京pk赛车彩票平台合法么271;京pk赛车走势图下载入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税北京pk赛车$北京pk赛车彩北京pk赛车彩票北京pk赛车彩票平台出租平台在哪下载1080;平台合法么208;势图下载转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:林黛